Di dalam
siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian
yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai:
Semua
transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
Semua
transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi).
Semua
transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
Semua
transaksi dicatat dengan akurat.
Aset
(kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
Ancaman dan prosedur pengendalian aplikasi entri
pesanan penjualan
Ancaman
Prosedur Pengendalian yang dapat
diterapkan
1. Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak
akurat
Pemeriksaan
edit entri data
2. Penjualan secara kredit ke pelanggan yang
memiliki catatan kredit buruk
Persetujuan
kredit oleh manajer bagian kredit, bukan oleh fungsi penjualan; catatan yang
akurat atas saldo rekening pelanggan.
3. Legitimasi pesanan
Tanda
tangan di atas dokumen kertas, tanda tangan digital dan sertifikat digital
untuk e-business
4. Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan
pengurangan harga.
Sistem
pengendalian persediaan
Ancaman dan prosedur pengendalian aplikasi
pengiriman
Ancaman
Prosedur Pengendalian yang dapat
diterapkan
1. Kesalahan pengiriman:
Brg. Dag.
Yang salah
Jumlah
Yang salah
Alamat
yang salah
Rekonsiliasi
pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan; pemindai kode
garis; pengendalian aplikasi entri data
2. Pencurian persediaan
Batasi akses fisik ke persediaan;
Dokumentasi semua transfer internal persediaan;
perhitungan fisik persediaan secara periodik persediaan dan rekonsiliasi
perhitungan dengan jumlah yang dicatat
Ancaman dan prosedur pengendalian aplikasi penagihan
dan piutang usaha
Ancaman
Prosedur
Pengendalian yang dapat
diterapkan
1.
Kegagalan untuk menagih pelanggan
Pemisahan
fungsi pengiriman dan penagihan;
Pemberian
nomor terlebih dahulu ke semua dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur
secara periodik; rekonsiliasi kartu pengambilan dan dokumen pengiriman dengan
pesanan penjualan
2.
Kesalahan dalam penagihan
Pengendalian edit entri data
Daftar
harga
3. Kesalahan dalam memasukkan data ketika
memperbarui piutang usaha
Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar; laporan
bulanan ke pelanggan
Ancaman dan prosedur pengendalian aplikasi penagihan
KAS
Ancaman
Prosedur Pengendalian yang dapat
diterapkan
1. Pencurian Kas
Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas;
kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan;
Rekonsiliasi periodik laporan bank dengan catatan
seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas
Tidak ada komentar:
Posting Komentar